Po zakończeniu leasingu operacyjnego przedsiębiorca może zwrócić przedmiot firmie leasingowej lub zdecydować się na jego wykup.
Cena wykupu bywa atrakcyjna, ponieważ często mieści się w przedziale od 1% do 10% wartości przedmiotu, dlatego większość leasingobiorców wybiera taką formę zakończenia umowy.
Jednak przy podjęciu ostatecznej decyzji, nie należy kierować się tylko atrakcyjną ceną wykupu. Ważne znaczenie mają także podatki, wartość rynkowa pojazdu czy planowany sposób jego dalszego użytkowania.
Przyjrzyjmy się bliżej, na czym polega wykup przedmiotu z leasingu oraz jak sprawdzić, czy wykup samochodu z leasingu się opłaca.
Czym jest wykup z leasingu i kiedy można z niego skorzystać?
To moment, w którym stajesz się właścicielem przedmiotu, z którego wcześniej korzystałeś w ramach leasingu.
W leasingu operacyjnym przez cały okres umowy właścicielem finansowanego przedmiotu pozostaje firma leasingowa. Po zakończeniu umowy możesz zwrócić przedmiot finansującemu i np. podpisać nową umowę lub zdecydować się na jego wykup, często za symboliczną kwotę.
W leasingu finansowym przedmiot od początku umowy zaliczany jest do majątku Twojej firmy, dzięki czemu po spłacie ostatniej raty zazwyczaj automatycznie stajesz się jego właścicielem.
Sprawdź: Leasing operacyjny a finansowy: Najważniejsze różnice w rozliczeniu
Kiedy można skorzystać z wykupu?
Z takiej formy zakończenia umowy leasingu, najczęściej można skorzystać po opłaceniu wszystkich rat i otrzymaniu faktury za wykup. Przykładowo bierzesz w leasing samochód o wartości 100 000 zł i decydujesz się na wykup 1% (1 000 zł), wpłacasz opłatę wstępną, płacisz comiesięczne raty zgodnie z harmonogramem spłat (przyjmijmy 36 miesięcy), a po zaksięgowaniu ostatniej raty, leasingodawca wystawia fakturę wykupu na 1 000 zł. Dzięki czemu opłacasz tę fakturę i na jej podstawie przerejestrowujesz auto w Wydziale Komunikacji na siebie (lub swoją firmę).
W niektórych przypadkach można skorzystać z przedterminowego wykupu, jednak takie rozwiązanie wymaga zgody leasingodawcy, złożenia wniosku i może wiązać się z dodatkowymi opłatami (za wcześniejsze zakończenie umowy). Aby móc skorzystać z przedterminowego wykupu, umowa leasingu musi trwać co najmniej 40% czasu normatywnego okresu amortyzacji, co dla samochodów osobowych oznacza minimum 2 lata (24 miesiące).
Przykładowo, jeśli chciałbyś wystąpić o wcześniejsze zakończenie umowy, a zawarłeś umowę na 36 miesięcy, po upływie 24 miesięcy, możesz zwrócić się do firmy leasingowej o wcześniejsze zakończenie umowy. W takiej sytuacji należy opłacić sumę pozostałych rat pomniejszoną o dyskonto (odsetki) oraz opłatę manipulacyjną (za wcześniejsze zakończenie umowy, zgodnie z Tabelą Opłat i Prowizji), a następnie dokonać wykupu za ustaloną wcześniej wartość.
Należy pamiętać, że zgodnie z przepisami podatkowymi, przy minimalnym okresie finansowania samochodu wynoszącym 2 lata, wykup samochodu będzie wynosić 19% wartości pojazdu. Natomiast, przy leasingu na dłuższy okres np. 3 lat, możliwy będzie wykup samochodu nawet za symboliczny 1%.
Wykup prywatny czy firmowy — najważniejsze różnice podatkowe
Po zapłacie ostatniej raty przedsiębiorca ma możliwość wykupu samochodu z leasingu na firmę lub do majątku prywatnego. Warto poznać bliżej czym różnią się od siebie te dwa rozwiązania i jakie korzyści zapewniają, aby wybrać najlepszą formę zakończenia umowy.
Wykup na firmę (Wykup do majątku firmowego)
W takiej sytuacji, otrzymuje się fakturę wykupu wystawioną na dane swojej działalności gospodarczej.
Oznacza to, że przy wykupie samochodu na firmę, wprowadzasz pojazd do ewidencji środków trwałych. Jeśli wartość wykupu jest niska, możesz ją wpisać bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu w miesiącu dokonania wykupu. Natomiast, jeśli jest wysoka (powyżej 10 000 zł), auto podlega amortyzacji, zgodnie z wybraną metodą.
Pod względem podatkowym, podobnie jak w trakcie trwania leasingu, masz prawo odliczać 50% VAT (użytek mieszany) lub 100% (użytek tylko służbowy). Wszystkie wydatki (paliwo, serwis, opony) rozliczasz tak jak dotychczas (75% przy użytku mieszanym lub 100% przy służbowym).
Przy wykupie na firmę, dość sporą barierę stanowi późniejsza sprzedaż samochodu, ponieważ należy doliczyć 23% VAT do ceny sprzedaży oraz zapłacić od niej podatek dochodowy.
Dowiedz się więcej: Wykup samochodu z leasingu na firmę – kiedy się opłaca, a kiedy warto się zastanowić?
Wykup prywatny (Wykup do majątku osobistego)
Takie rozwiązanie często wybierają przedsiębiorcy, którzy chcą uniknąć płacenia 23% VAT przy późniejszej sprzedaży auta.
Przy wykupie prywatnym nie odliczasz VAT-u z faktury i nie wpisujesz kwoty wykupu w koszty prowadzenia działalności. Dzięki czemu nie będziesz musiał naliczać VAT-u przy późniejszej sprzedaży takiego samochodu, ponieważ sprzedaż prywatnego majątku nie podlega podatkowi od towarów i usług.
Po wykupie prywatnym nadal możesz używać auta w firmie. Wtedy w koszty wpisujesz 20% wydatków eksploatacyjnych jak np. na paliwo czy serwis oraz rozliczasz 50% VAT.
Przy sprzedaży samochodu wykupionego prywatnie przed upływem 6 lat od wykupu, zapłacisz podatek dochodowy (PIT). Natomiast po upływie 6 lat, sprzedaż będzie zwolniona z PIT.
Natomiast w momencie, kiedy przekażemy wykupiony pojazd w darowiźnie osobie z tzw. zerowej grupy podatkowej (np. małżonkowi, dzieciom, rodzicom), taka osoba może sprzedać pojazd bezpodatkowo już po upływie 6 miesięcy.
Sprawdź: Wykup samochodu z leasingu na cele prywatne – jak to zrobić i o czym pamiętać?
Porównanie: Wykup na firmę vs. Wykup prywatny
| Cecha | Wykup na firmę | Wykup prywatny |
| Dokument zakupu | Faktura na dane firmy (NIP) | Faktura na dane prywatne (PESEL) |
| Rozliczenie zakupu | Koszt jednorazowy (< 10 tys. zł) lub amortyzacja (> 10 tys. zł) | Brak możliwości wpisania w koszty firmy |
| Odliczenie VAT (wykup) | Tak (50% lub 100%) | Nie (brak odliczenia) |
| Koszty eksploatacji | 75% (mieszany) lub 100% (służbowy) | 20% (użytek prywatny w firmie) |
| VAT przy sprzedaży | Tak (23%) – doliczany do ceny | Nie – sprzedaż zwolniona z VAT |
| PIT przy sprzedaży | Przychód z działalności (podatek wg skali) | Przychód z działalności (przez 6 lat) |
| Szybka sprzedaż (darowizna) | Brak takiej opcji (zawsze VAT/PIT) | Możliwa po 6 miesiącach (po darowiźnie dla rodziny) |
W zależności od planów związanych z dalszym użytkowaniem samochodu przedsiębiorcy mogą zdecydować się na wykup na firmę, który zapewni więcej korzyści podatkowych, jeżeli planujemy dalej korzystać z auta w firmie lub na wykup prywatny, który sprawdzi się, gdy zależy nam na szybszej sprzedaży samochodu, bez konieczności płacenia podatków.
Wykup z leasingu — czy się opłaca?
Decyzja o tym, czy wykup z leasingu się opłaca, zależy głównie od naszych potrzeb i planów na dalsze użytkowanie samochodu.
Kiedy wykup się opłaca?
- Gdy wartość wykupu jest niższa niż realna wartość rynkowa pojazdu,
- Kiedy jesteś zadowolony z samochodu i planujesz korzystać z niego jeszcze przez długi czas,
- Gdy planujesz sprzedać samochód po upływie 6 miesięcy i nie chcesz płacić podatku od sprzedaży (wykup prywatny),
- Kiedy planujesz przekazać pojazd komuś z bliskiej rodziny.
Kiedy lepiej zwrócić samochód finansującemu?
- Jeśli rynkowa cena auta drastycznie spadła (np. przez duży przebieg lub kolizję) i jest niższa niż kwota wykupu.
- Jeśli Twoja firma potrzebuje wysokich kosztów uzyskania przychodu, lepiej oddać auto i wziąć nowy leasing na nowszy model.
- Gdy chciałbyś wziąć leasing na nowy samochód, bez koniecznością zajmowania się późniejszą sprzedażą starego pojazdu.
Wykup z leasingu: Najczęściej zadawane pytania
Na czym polega wykup z leasingu?
Wykup z leasingu polega na zakupie przedmiotu leasingu (np. samochodu) po zakończeniu umowy leasingowej za wcześniej ustaloną w umowie kwotę wykupu. Po zapłaceniu tej kwoty leasingobiorca staje się właścicielem przedmiotu.
Ile wynosi kwota wykupu z leasingu?
Kwota wykupu jest ustalana w umowie leasingowej i najczęściej wynosi od 1% do około 20% wartości początkowej przedmiotu. Wysokość wykupu zależy od długości leasingu oraz wysokości miesięcznych rat.
Czy można wykupić przedmiot leasingu wcześniej niż przewiduje umowa?
Tak, istnieje możliwość wcześniejszego zakończenia leasingu i wykupu przedmiotu. W takim przypadku konieczne jest rozliczenie pozostałych rat leasingowych oraz ewentualnych dodatkowych opłat określonych w umowie.
Czy można sprzedać samochód po wykupie z leasingu?
Tak, jednak dokładny sposób opodatkowania takiej transakcji będzie zależeć od tego, czy zdecydujemy się na wykup na firmę (należy doliczyć 23% VAT do ceny sprzedaży oraz zapłacić od niej podatek dochodowy) czy na wykup prywatny (przekazanie samochodu w darowiźnie bliskiej osobie pozwala na późniejszą bezopodatkowaną sprzedaż po upływie 6 miesięcy).
