Wykup samochodu z leasingu może być szczególnie opłacalny, gdy ustalona cena wykupu jest niższa od aktualnej wartości rynkowej auta.
Znaczenie ma także to, czy samochód zostanie wykupiony do majątku firmowego czy prywatnego.
W tym artykule wyjaśniamy, kiedy wykup samochodu z leasingu się opłaca, czym różni się wykup firmowy od prywatnego oraz jakie konsekwencje podatkowe warto uwzględnić przed podjęciem decyzji.
Na czym polega wykup samochodu z leasingu?
Wykup samochodu z leasingu polega na przejęciu prawa własności pojazdu przez leasingobiorcę po zakończeniu umowy.
W przypadku leasingu operacyjnego przez cały okres trwania umowy właścicielem finansowanego pojazdu pozostaje firma leasingowa. Dlatego po zakończeniu umowy przedsiębiorca może, zwrócić samochód albo skorzystać z prawa wykupu.
W przypadku leasingu finansowego samochód jest ujmowany w majątku korzystającego i podlega amortyzacji po jego stronie. Z tego względu płatność ostatniej raty zazwyczaj przenosi własność przedmiotu na korzystającego bez konieczności dodatkowych opłat.
Sprawdź: Leasing operacyjny a finansowy: Najważniejsze różnice w rozliczeniu
Kiedy można wykupić samochód z leasingu?
Z wykupu samochodu można skorzystać po zakończeniu umowy leasingowej, czyli po spłacie wszystkich rat zgodnie z przewidzianym harmonogramem.
Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na taką formę zakończenia umowy, po zaksięgowaniu ostatniej raty leasingodawca wystawia fakturę wykupu.
Po opłaceniu faktury wykupu można dokonać formalności związanych z przeniesieniem własności i przerejestrowaniem samochodu na siebie lub swoją firmę.
Czy można wykupić samochód z leasingu przed końcem umowy?
Aby móc skorzystać z przedterminowego wykupu samochodu z leasingu, umowa musi trwać co najmniej 40% czasu normatywnego okresu amortyzacji, co dla samochodów osobowych oznacza minimum 2 lata.
Takie rozwiązanie wymaga zgody leasingodawcy, złożenia odpowiedniego wniosku i może wiązać się z dodatkowymi kosztami wynikającymi z wcześniejszego zakończenia umowy.
Dokładny sposób rozliczenia przedterminowego wykupu zależy od zapisów konkretnej umowy leasingowej i Tabeli Opłat i Prowizji wybranego leasingodawcy.
Jak wygląda wykup samochodu z leasingu na firmę?
Przy wykupie samochodu na firmę, w zależności od wartości wykupu, pojazd może zostać wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy i amortyzowany w czasie lub rozliczony jednorazowo w kosztach podatkowych.
Sposób rozliczeń podatkowych przy samochodzie wykupionym z leasingu na cele firmowe zależy od tego, w jaki sposób samochód jest wykorzystywany w działalności.
- Przy użytku mieszanym: Przedsiębiorca może odliczyć 50% VAT od wydatków związanych z samochodem oraz wliczyć w koszty firmy 75% wydatków eksploatacyjnych.
- Przy użytku wyłącznie firmowym: Przysługuje możliwość odliczenia 100% VAT oraz kosztów eksploatacyjnych.
Przeczytaj więcej: Amortyzacja w leasingu — jak wygląda rozliczenie w firmie?
Jak rozliczyć sprzedaż samochodu wykupionego na firmę?
Jeżeli pojazd został wykupiony na firmę, jego późniejsza sprzedaż wiąże się z naliczeniem VAT oraz rozliczeniem podatku dochodowego (PIT).
VAT przy sprzedaży samochodu firmowego
Jeżeli przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT, przy sprzedaży samochodu co do zasady musi naliczyć 23% podatku VAT od wartości pojazdu.
Podatek dochodowy przy sprzedaży auta wykupionego na firmę
Sprzedaż samochodu wykupionego na firmę traktowana jest, jako przychód z działalności gospodarczej, od którego należy zapłacić podatek dochodowy.
Dowiedz się więcej: Wykup samochodu z leasingu na firmę – kiedy się opłaca, a kiedy warto się zastanowić?
Jak wygląda wykup samochodu z leasingu na cele prywatne?
Przy wykupie prywatnym przedsiębiorca nie odlicza VAT z faktury wykupu i nie zalicza samego wydatku na zakup samochodu do kosztów uzyskania przychodu.
Pojazd pozostaje majątkiem prywatnym przedsiębiorcy, dlatego jego późniejsza sprzedaż co do zasady nie podlega VAT.
Samochód wykupiony z leasingu na cele prywatne nadal może być wykorzystywany do celów firmowych.
- W takim przypadku możliwe jest rozliczanie części wydatków związanych z użytkowaniem pojazdu, m.in. paliwa, serwisu czy zakupu części.
- Do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć 20% wydatków na eksploatację oraz odliczyć 50% kwoty VAT.
Jak rozliczyć sprzedaż samochodu wykupionego prywatnie?
Jeżeli samochód wykupiony prywatnie zostanie sprzedany przed upływem 6 lat od jego nabycia, uzyskany przychód może podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Inną możliwością jest przekazanie samochodu w darowiźnie osobie należącej do tzw. grupy zerowej, np. małżonkowi, dziecku lub rodzicowi. W takiej sytuacji obdarowany może sprzedać samochód bez podatku dochodowego już po upływie 6 miesięcy.
Sprawdź: Wykup samochodu z leasingu na cele prywatne – jak to zrobić i o czym pamiętać?
Czy lepiej wykupić samochód z leasingu prywatnie czy na firmę?
Wykup samochodu na firmę a do majątku prywatnego różnią się od siebie m.in. możliwością odliczenia VAT, rozliczaniem kosztów związanych z samochodem oraz późniejszą sprzedażą pojazdu.
| Cecha | Wykup na firmę | Wykup prywatny |
| Rozliczenie zakupu | Wartość wykupu może stanowić koszt podatkowy. | Brak kosztu podatkowego w działalności. |
| Rozliczenie podatku VAT przy wykupie | 50% (użytek mieszany) lub 100% (użytek firmowy). | Brak możliwości odliczenia VAT z faktury wykupu. |
| Rozliczenie kosztów eksploatacji | 75% (użytek mieszany) lub 100% (użytek firmowy). | 20%. |
| Odliczenie VAT od paliwa, serwisu itp. | 75% (użytek mieszany) lub 100%.(użytek firmowy). | 50%. |
| VAT przy sprzedaży | Doliczany do ceny. | Sprzedaż zwolniona z VAT. |
| PIT przy sprzedaży | Przychód z działalności. | Przychód z działalności przez 6 lat lub darowizna osobie z zerowej grupy podatkowej i sprzedaż bez podatku dochodowego po upływie 6 miesięcy. |
Wykup na firmę będzie zazwyczaj lepszym rozwiązaniem, jeśli przedsiębiorca planuje nadal wykorzystywać samochód w działalności i korzystać z rozliczeń podatkowych.
Wykup prywatny może być korzystniejszy w momencie, gdy po zakończeniu leasingu przedsiębiorca planuje szybko sprzedać samochód, bez konieczności naliczania podatków.
Jak sprawdzić, czy wykup samochodu z leasingu się opłaca?
Aby ocenić, czy wykupienie samochodu z leasingu będzie się opłacać, warto porównać cenę wykupu z aktualną wartością rynkową auta oraz uwzględnić sposób wykupu, podatki, planowany okres dalszego użytkowania i przewidywane koszty.
Warto sprawdzić przede wszystkim:
- VAT — czy i w jakiej części można odliczyć VAT od faktury wykupu,
- PIT — jakie będą skutki podatkowe wykupu i późniejszej sprzedaży samochodu,
- Sposób wykupu — na firmę czy do majątku prywatnego,
- Planowany okres użytkowania — czy samochód będzie używany jeszcze przez kilka lat, czy ma zostać szybko sprzedany,
- Koszty utrzymania — ubezpieczenie, serwis, naprawy, opony i paliwo,
- Przewidywaną cenę sprzedaży — jeżeli samochód ma zostać sprzedany w przyszłości.
Wykup samochodu z leasingu może być korzystnym rozwiązaniem szczególnie wtedy, gdy kwota wykupu jest niższa od aktualnej wartości rynkowej samochodu, auto ma nadal służyć w firmie lub przedsiębiorca planuje wykup prywatny i późniejszą sprzedaż pojazdu.
Wykup samochodu z leasingu: Najczęściej zadawane pytania
Czy po wykupie samochodu można nadal używać go w firmie?
Tak, samochód wykupiony zarówno na firmę, jak i prywatnie może być wykorzystywany w działalności gospodarczej.
Wykup samochodu z leasingu na firmę czy prywatnie, co wybrać?
Wykup na firmę może być korzystniejszy, jeśli samochód ma nadal służyć w działalności i przedsiębiorca chce korzystać z możliwości podatkowego rozliczania pojazdu. Wykup prywatny może być interesujący, jeśli planujemy szybszą sprzedaż pojazdu.
Co jest bardziej opłacalne, wykup samochodu czy jego zwrot?
W zależności od indywidualnych potrzeb, wykup samochodu z leasingu może być korzystniejszy w momencie, gdy cena wykupu jest niska i nadal chcemy korzystać z pojazdu w firmie.
Ile wynosi kwota wykupu z leasingu?
Kwota wykupu jest ustalana w umowie leasingowej i najczęściej wynosi od 1% do około 20% wartości początkowej samochodu.
Czy można wykupić samochód wcześniej niż przewiduje umowa?
Tak, istnieje możliwość wcześniejszego zakończenia leasingu i wykupu przedmiotu. W takim przypadku konieczne jest rozliczenie pozostałych rat leasingowych oraz ewentualnych dodatkowych opłat określonych w umowie.
Czy można sprzedać samochód po wykupie z leasingu?
Tak, jednak dokładny sposób opodatkowania takiej transakcji będzie zależeć od tego, czy zdecydujemy się na wykup na firmę czy na wykup prywatny.
