Leasing zwrotny to rodzaj umowy, w którym przedsiębiorca sprzedaje posiadany pojazd, maszynę lub sprzęt firmie leasingowej, a następnie zawiera umowę leasingową na ten sam przedmiot.
Dzięki temu, otrzymuje środki ze sprzedaży, zachowując możliwość dalszego korzystania z danego składnika majątku na podstawie umowy leasingowej.
W tym poradniku wyjaśniamy na czym dokładnie polega leasing zwrotny, jakie warunki trzeba spełnić, aby go uzyskać, jakie korzyści podatkowe zapewnia i kiedy warto z niego skorzystać.
Na czym polega leasing zwrotny?
Leasing zwrotny to sposób finansowania, w którym przedsiębiorca sprzedaje firmie leasingowej posiadany samochód, maszynę czy sprzęt, a następnie zawiera umowę leasingową i nadal korzysta z posiadanego wcześniej przedmiotu, opłacając miesięczne raty.
Proces leasingu zwrotnego przebiega następująco:
- Sprzedaż środka trwałego: Przedsiębiorca sprzedaje posiadany samochód, maszynę czy inny sprzęt firmie leasingowej, wystawia fakturę sprzedaży i otrzymuje od leasingodawcy ustaloną zapłatę.
- Zawarcie umowy leasingu: Po sprzedaży, przedsiębiorca zawiera z firmą leasingową umowę leasingu, na podstawie której może nadal korzystać z przedmiotu.
- Spłata rat i wykup: Przedsiębiorca korzysta z przedmiotu i reguluje ustalone raty leasingowe zgodnie z harmonogramem, a po zakończeniu umowy ma prawo wykupić przedmiot i stać się jego właścicielem.
Przykład:
Przedsiębiorca kupił samochód za 120 000 zł i wykorzystuje go w swojej działalności. Po kilku miesiącach potrzebuje środków na realizację nowego zlecenia. Zamiast sprzedawać samochód i stracić możliwość korzystania z niego, może zdecydować się na leasing zwrotny.
Co można sfinansować leasingiem zwrotnym?
Z leasingu zwrotnego najczęściej korzystają przedsiębiorcy przy finansowaniu nieruchomości komercyjnych, samochodów osobowych i ciężarowych, maszyn produkcyjnych czy linii technologicznych.
Najczęściej leasing zwrotny obejmuje:
- Samochody osobowe,
- Samochody dostawcze i ciężarowe,
- Sprzęt produkcyjny — np. linie produkcyjne, urządzenia pakujące, automatyka,
- Maszyny i urządzenia — np. maszyny produkcyjne, budowlane, rolnicze czy specjalistyczny sprzęt.
Aby przedmiot mógł zostać zakwalifikowany do leasingu zwrotnego musi posiadać wartość rynkową oraz nadawać się do dalszego użytkowania.
Leasing zwrotny samochodu — przykład
Przedsiębiorca kupił samochód osobowy za 150 000 zł i wykorzystuje go na co dzień w swojej działalności. Po pewnym czasie firma potrzebuje dodatkowych 100 000 zł na realizację nowego kontraktu, ale samochód jest nadal niezbędny do pracy.
W takiej sytuacji, przedsiębiorca może sprzedać samochód firmie leasingowej za ustaloną w transakcji kwotę, a następnie zawrzeć z nią umowę leasingu zwrotnego. Dzięki temu otrzymuje środki na rozwój firmy, a jednocześnie nadal korzysta z samochodu i spłaca raty leasingowe zgodnie z harmonogramem.
Leasing zwrotny maszyny — przykład
Firma produkcyjna posiada maszynę o wartości 250 000 zł. Przedsiębiorstwo otrzymało duże zamówienie i potrzebuje 100 000 zł dodatkowego kapitału na zakup materiałów oraz realizację produkcji.
Zamiast sprzedawać maszynę innemu przedsiębiorcy i rezygnować z jej użytkowania, firma może skorzystać z leasingu zwrotnego. Leasingodawca kupuje maszynę od przedsiębiorstwa za uzgodnioną cenę, a następnie oddaje ją firmie do dalszego użytkowania na podstawie umowy leasingu.
Przeczytaj więcej: Co można sfinansować leasingiem? Przedmioty i warunki
Jakie warunki trzeba spełnić, aby uzyskać leasing zwrotny?
Leasing zwrotny jest dostępny zarówno dla jednoosobowych działalności gospodarczych, jak i spółek oraz innych podmiotów prowadzących działalność gospodarczą.
Przed złożeniem wniosku warto sprawdzić, jakie przedmioty kwalifikują się do leasingu zwrotnego oraz jakie kryteria musi spełnić przedsiębiorca.
| Kryterium | Wymagania i szczegóły |
| Staż działalności | Najłatwiej uzyskać pozytywną decyzje, w momencie, gdy firma działa na rynku od minimum 6-12 miesięcy. |
| Brak zaległości | Leasingodawca może oceniać m.in. sytuację finansową firmy, jej historię płatniczą, zobowiązania oraz informacje dostępne w bazach gospodarczych. |
| Przedmiot leasingu zwrotnego | Pełna własność, brak obciążeń (zastawy bankowe, roszczenia osób trzecich, zajęcia komornicze). |
| Dokumentacja | Pierwotna faktura zakupu oraz dowód jej zapłaty. |
| Czas od zakupu | Transakcję najłatwiej przeprowadzić, gdy od zakupu majątku nie minęło więcej niż 3 do 6 miesięcy. |
| Stan techniczny przedmiotu | Pełna sprawność techniczna, gotowość do użytku oraz aktualne ubezpieczenie. |
| Wiek (z okresem leasingu) |
Samochody: Maksymalnie 5–8 lat. Maszyny: Maksymalnie 10–15 lat. |
Dokładne warunki leasingu zwrotnego zależą od polityki wybranej firmy leasingowej, dlatego często ustalane są indywidualnie i wpływa na nie rodzaj przedmiotu oraz sytuacja finansowa przedsiębiorcy.
Jakie dokumenty są potrzebne do leasingu zwrotnego?
Dokumenty wymagane przy leasingu zwrotnym mogą różnić się w zależności od leasingodawcy, rodzaju przedmiotu oraz sytuacji prawnej i finansowej przedsiębiorstwa.
Najczęściej leasingodawca może wymagać:
- Dokumentu tożsamości osoby lub osób uprawnionych do reprezentowania firmy,
- Danych rejestrowych przedsiębiorstwa – np. NIP, REGON, KRS lub wpisu do CEIDG,
- Dokumentów potwierdzających własność przedmiotu – np. faktury zakupu, umowy nabycia lub innych dokumentów potwierdzających prawo własności,
- Dokumentów dotyczących przedmiotu leasingu – np. dowodu rejestracyjnego w przypadku pojazdu, numeru VIN, specyfikacji technicznej, dokumentacji maszyny lub innych dokumentów pozwalających określić jego stan i wartość.
W niektórych sytuacjach firma leasingowa może wymagać dodatkowo przedstawienia dokumentów finansowych firmy, mogą to być np. zeznania podatkowe, księgi przychodów i rozchodów, bilans czy rachunek zysków i strat.
Leasing zwrotny — zasady rozliczeń podatkowych
Rozliczanie leasingu zwrotnego składa się z dwóch etapów — sprzedaży przedmiotu firmie leasingowej oraz dalszego korzystania z niego na podstawie umowy leasingu.
Leasing zwrotny może mieć formę zarówno leasingu operacyjnego, jak i finansowego, dlatego sposób rozliczenia podatkowego zależy przede wszystkim od rodzaju zawartej umowy oraz zasad opodatkowania stosowanych przez przedsiębiorcę.
Sprzedaż przedmiotu firmie leasingowej
Pierwszym etapem jest sprzedaż posiadanego samochodu, maszyny lub innego składnika majątku firmie leasingowej. Dla przedsiębiorcy oznacza to powstanie przychodu podatkowego ze sprzedaży.
Leasing przedmiotu po jego sprzedaży
Po sprzedaży przedmiotu rozpoczyna się drugi etap transakcji, czyli jego oddanie przedsiębiorcy w leasing. Od tego momentu zastosowanie mają zasadniczo takie same zasady podatkowe jak przy standardowej umowie leasingu.
W przypadku leasingu operacyjnego przedsiębiorca może co do zasady zaliczać raty leasingowe do kosztów uzyskania przychodów, z uwzględnieniem obowiązujących ograniczeń, np. dotyczących samochodów osobowych.
Jednocześnie firma może odliczać VAT od opłat leasingowych na zasadach ogólnych. W przypadku samochodów osobowych zakres odliczenia VAT zależy m.in. od sposobu wykorzystywania pojazdu — przy użytku mieszanym co do zasady odliczeniu podlega 50% podatku VAT.
Więcej przeczytasz w poradniku: Sprzedaż przedmiotu w leasingu zwrotnym - skutki podatkowe
Leasing zwrotny — zalety i wady
Przed podpisaniem umowy warto dokładnie przeanalizować zarówno korzyści wynikające z leasingu zwrotnego, jak i pewne ograniczenia, a w tym koszty, warunki korzystania czy okres obowiązywania umowy.
| Zalety | Wady |
|
Dostęp do gotówki bez utraty sprzętu Uwolnienie zamrożonego kapitału przy zachowaniu możliwości ciągłego korzystania z samochodu lub maszyny. |
Dodatkowy koszt finansowania Konieczność opłacania odsetek, marży leasingodawcy oraz ewentualnych opłat dodatkowych. |
|
Poprawa płynności finansowej Pozyskane środki można od razu przeznaczyć na nowe inwestycje, zakup towarów lub realizację kolejnych zleceń. |
Niższa wycena przedmiotu Otrzymana kwota zależy od aktualnej wartości rynkowej środka trwałego, więc może być niższa niż pierwotna cena zakupu. |
|
Korzyści podatkowe Optymalizacja podatkowa (zależnie od rodzaju umowy, przedmiotu oraz sytuacji podatkowej przedsiębiorstwa). |
Utrata prawa własności Przeniesienie własności na firmę leasingową na czas umowy, co nakłada ograniczenia w dysponowaniu, użytkowaniu i ubezpieczeniu. |
Leasing zwrotny jest rozwiązaniem szczególnie atrakcyjnym dla firm, które potrzebują odzyskać środki zamrożone w samochodzie czy maszynie i przeznaczyć je na bieżące inwestycje, ale przed podpisaniem umowy należy dokładnie przeanalizować jego koszt oraz warunki umowy.
Kiedy warto zdecydować się na leasing zwrotny?
Leasing zwrotny warto rozważyć w momencie, kiedy firma potrzebuje zwiększyć płynność finansową, ale nie chce tracić przy tym możliwości korzystania z samochodu, maszyny czy sprzętu.
Leasing zwrotny może być dobrym rozwiązaniem, gdy przedsiębiorca:
- Potrzebuje szybko odzyskać środki zainwestowane wcześniej w samochód lub inny środek trwały,
- Chce poprawić płynność finansową firmy bez rezygnacji z użytkowanego pojazdu czy sprzętu,
- Chce uwolnić gotówkę zamrożoną w posiadanym majątku i przeznaczyć ją na bieżące potrzeby firmy,
- Kupił samochód za własne środki, ale później uznał, że korzystniejsze będzie finansowanie go w formie leasingu.
Jeżeli zastanawiasz się, czy leasing zwrotny się opłaca, warto sprawdzić indywidualne warunki finansowania i porównać dostępne opcje.
Leasing zwrotny: Najczęściej zadawane pytania
Jakie samochody można objąć leasingiem zwrotnym?
Leasingiem zwrotnym mogą zostać objęte zarówno samochody osobowe, dostawcze oraz ciężarowe, spełniające określone warunki dotyczące wieku, stanu technicznego, wartości oraz kompletności dokumentacji.
Czy można zrobić leasing zwrotny na używany samochód?
Tak, używany samochód może zostać objęty leasingiem zwrotnym, jeśli spełnia wymagania leasingodawcy. W zależności od firmy finansującej najczęściej akceptowane są pojazdy mające maksymalnie 5–8 lat, wraz z okresem leasingu.
Czy można zrobić leasing zwrotny na samochód kupiony za granicą?
Tak, samochód kupiony za granicą może zostać objęty leasingiem zwrotnym, jednak musi spełniać wymagania leasingodawcy: m.in. przedstawienie dokumentów potwierdzających legalne nabycie pojazdu, jego wartość, historię oraz uregulowanie wymaganych formalności związanych z rejestracją i podatkami.
Czy można wykupić samochód po zakończeniu leasingu zwrotnego?
Tak, po zakończeniu leasingu zwrotnego przedsiębiorca ma prawo wykupić samochód na warunkach określonych w umowie. Wartość wykupu często bywa niska i mieści się w przedziale 1%-10% wartości początkowej samochodu.
Ile gotówki można odzyskać dzięki leasingowi zwrotnemu?
Kwota, którą można uzyskać w ramach leasingu zwrotnego, zależy przede wszystkim od wartości rynkowej samochodu oraz zasad stosowanych przez konkretnego leasingodawcę. W praktyce finansowanie może często wynosić około 70–90% wartości pojazdu, ale ostateczna kwota zależy od wyceny, parametrów samochodu i oceny transakcji.
